Almanya kripto vergi kuralını 2027’de değiştiriyor
Almanya kripto vergi kuralı değişiyor. 2027’den sonra alınan varlıklarda bir yıl istisnası kalkacak, kazançlara yüzde 26,375 oranında vergi uygulanacak.
Almanya’da kripto varlıklarını bir yıldan uzun süre elinde tutan yatırımcılar, mevcut düzenleme sayesinde kazançlarını vergi ödemeden realize edebiliyor. Üst sınır bulunmayan ve beyan zorunluluğu içermeyen bu uygulama, ülkeyi uzun vadeli kripto yatırımları açısından Avrupa’nın cazip merkezlerinden biri haline getirdi. Başlangıçta sanat eserleri ve altın sikkeler için oluşturulan hüküm, Alman vergi makamları tarafından daha sonra dijital varlıklara da uygulandı. Maliye Bakanlığı ise 9 Eylül’de bu istisnayı kaldırmayı öngören bir taslak hazırladı.
Almanya kripto vergi kuralı kapsamında planlanan değişiklikle kripto kazançlarının, hisse senedi ve temettü gelirlerinde kullanılan sabit stopaj sistemine dahil edilmesi hedefleniyor. Abgeltungsteuer olarak bilinen verginin temel oranı yüzde 25. Buna yüzde 5,5 oranındaki dayanışma vergisi eklendiğinde efektif vergi oranı yüzde 26,375’e ulaşıyor. Halen bir yıl dolmadan satış yapan yatırımcılar, kişisel gelir vergisi nedeniyle yüzde 45’e kadar vergi ödeyebiliyor. Taslak, kısa vadeli işlem yapanlar için en yüksek oranı yaklaşık 19 puan azaltırken uzun vadeli yatırımcılara yönelik istisnayı ortadan kaldırıyor.
İncelenen değerlendirmeye göre düzenleme, kripto vergisini doğrudan yükseltmekten çok uzun vadeli elde tutma ile aktif alım satım arasındaki ayrımı kaldırıyor. Bu nedenle en büyük kaybı, yatırım stratejisini mevcut bir yıllık kurala göre oluşturan yatırımcıların yaşaması bekleniyor. Kesim tarihinden sonra kripto varlık satın alıp yıllarca elinde tutan kişiler, mevcut sistemde vergi ödemezken yeni uygulamada kazançlarının tamamı üzerinden yüzde 26,375 oranında vergilendirilebilecek.
Buna karşılık kısa vadeli işlem yapanlar açısından bazı avantajlar ortaya çıkıyor. Taslak, kripto işlemlerinden kaynaklanan zararların menkul kıymet kazançlarından mahsup edilmesine izin veriyor. Mevcut kurallarda bulunmayan bu imkan, aktif yatırımcıların vergi yükünü azaltabilir. Analizde en riskli başlıklardan biri olarak ise belgelendirme şartı öne çıkıyor. Alım tarihini ve maliyetini kanıtlayamayan yatırımcı, satış bedelinin tamamı üzerinden vergilendirilebilir ve alış maliyetini düşemeyebilir.
Yeni rejim için 2027 ve 2028 tarihleri öngörülüyor
Taslakta iki ayrı yürürlük tarihi yer alıyor. 1 Ocak 2027 ve sonrasında alınan kripto varlıkların yeni vergi sistemine tabi olması planlanırken, 31 Aralık 2026 ve daha önce edinilen varlıkların mevcut kurallar kapsamında tutulması öngörülüyor. Bununla birlikte geçiş hükmünün taslakta henüz tam güvence altına alınmadığı belirtiliyor.
Kripto hizmet sağlayıcılarının vergiyi kaynağında otomatik olarak kesmeye 1 Ocak 2028’de başlaması bekleniyor. Bu bir yıllık süre, platformlara yeni sisteme uygun teknik altyapıyı oluşturma imkanı sağlayacak. Maliye Bakanlığı, düzenlemenin 2028’de 160 milyon avro, 2031’e kadar ise yıllık 350 milyon avroya ulaşan ek gelir getireceğini tahmin ediyor. Ancak bu tutarlar, federal bütçenin toplam büyüklüğüyle kıyaslandığında sınırlı kalıyor. Analiz, adımı bir gelir artırma girişiminden ziyade farklı yatırım türleri arasındaki vergilendirmeyi eşitleme hamlesi olarak değerlendiriyor. Avusturya’nın 2022’de benzer bir geçiş yapmasına rağmen beklenenden düşük gelir elde etmesi de bu değerlendirmeyi destekleyen bir örnek olarak gösteriliyor.
Düzenleme bütçe yasası kapsamında ilerletilecek
Bir yıllık istisnanın kaldırılması, son 18 ay içinde gündeme gelen dördüncü girişim oldu. Sol Parti, Yeşiller ve koalisyonun bütçe görüşmeleri tarafından getirilen önceki üç öneri sonuçsuz kaldı. Maliye Komitesi de mayıs ayında Yeşiller’in istisnayı sona erdirme teklifini reddetti.
Bu kez hükümet, değişikliği bağımsız bir yasa teklifi yerine bütçe yasasının içine eklemeyi planlıyor. Bağımsız bir teklif doğrudan reddedilebilirken, bütçe paketindeki düzenlemenin hükümetin geçirmek zorunda olduğu bütün metinle birlikte oylanması siyasi açıdan farklı bir süreç yaratıyor.
Maliye Bakanı Lars Klingbeil, nisan ayında 2027 bütçesini sunarken değişikliğin yönüne işaret etmiş, temmuz ayında da somut bir yasa taslağının hazırlandığını doğrulamıştı. Muhalefet cephesinde ise itirazlar sürüyor. Bu ay Saksonya-Anhalt eyalet seçiminde oyların yaklaşık yüzde 44’ünü alan AfD, 12 aylık kurala desteğini yineledi. Vergi politikası federal yetki alanında bulunduğundan eyalet hükümetleri kuralı tek başına değiştiremiyor.
Taslak şu anda bakanlıklar arasındaki ilk koordinasyon aşamasında bulunuyor. Bu nedenle maddeler Federal Meclis’e sunulmadan önce değişikliğe uğrayabilir.
