Sigorta primlerinde vergi indiriminin kapsamı ve üst sınırı
Sigorta primi vergi indirimi kapsamında şahıs poliçelerinin tamamı, birikimli hayat sigortalarının yarısı düşülebiliyor. Şartlar ve limitler belli.
Kamu personeli ve ücret karşılığı çalışanlar, belirli koşulları karşılayan sigorta primlerini gelir vergisi matrahından indirebiliyor. Bu uygulama, vergiye tabi tutarın azalmasını sağlıyor ancak her poliçe ve ödeme için aynı oran geçerli olmuyor.
Şahıs sigortalarında ödenen primin tamamı, birikim primli hayat sigortalarında ise primin yarısı indirim kapsamında bulunuyor. Ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil sigortaları şahıs sigortası kapsamındaki türler arasında yer alıyor.
Konut, taşıt veya tüketici kredisi kullanılırken bankalar aracılığıyla düzenlenen hayat sigortası poliçeleri de şartları karşılaması halinde indirime konu edilebiliyor. Bu poliçelerde indirim oranı yüzde 50 olarak uygulanıyor.
İndirim, kişinin kendisi için ödediği primlerin yanı sıra yasal evlilik bağı bulunan eşi ve çocukları için yapılan ödemeleri de kapsıyor. Çocuklar bakımından genel yaş sınırı 18 olarak uygulanıyor. Eğitime devam eden çocuklarda bu sınır 25 yaşa kadar çıkıyor.
Bu kapsamda mükellefle birlikte yaşayan veya mükellefin bakımını üstlendiği çocuklar değerlendiriliyor. Nafaka verilen çocuklar, evlat edinilenler ve mükellefle birlikte oturan yetim torunlar da kapsama dahil ediliyor.
Sigorta primi vergi indirimi için poliçenin, Türkiye’de yerleşik ve merkezinin Türkiye’de bulunduğu bir şirketle yapılması gerekiyor. İndirilebilecek toplam prim tutarı, beyan edilen gelirin yüzde 15’ini aşamıyor. Ayrıca yıllık sınır, yıllık asgari ücret tutarıyla sınırlı tutuluyor.
2026 takvim yılı için belirtilen yıllık üst sınır 396.360 TL. Yüzde 15 hesabı, diğer indirimler ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki brüt tutar üzerinden yapılıyor. Sınırı aşan ödemeler sonraki yıllara devredilemiyor.
Ücretlilerde yüzde 15 sınırı aylık olarak uygulanıyor. Yıl içinde aylık vergi matrahından indirilen primler, beyanname üzerinden yeniden indirilemiyor.
Bireysel Emeklilik Sistemi, kısaca BES, bu uygulamanın dışında tutuluyor. İşveren veya çalışan tarafından BES’e ödenen katkı payları, gelir vergisi matrahının ya da vergiye tabi ücret matrahının hesaplanmasında indirim olarak kullanılamıyor.
Primlerin indirim konusu yapılabilmesi için ilgili gelirin elde edildiği yıl içinde ödenmiş olması gerekiyor. Örneğin 1 Temmuz 2025’te başlayan ve bedeli peşin ödenen bir yıllık sağlık sigortasında ilk altı aylık bölüm 2025 yılına, kalan altı aylık bölüm ise 2026 yılına ait kabul ediliyor.
Ödemelerin banka dekontu, ATM makbuzu, kredi kartı ekstresi veya posta çekiyle belgelenmesi gerekiyor. Belgede ödemeyi yapan kişinin adı, sigorta şirketinin unvanı ve primin hayat ya da şahıs sigortasına ait olduğu bilgisi bulunmalı.
Bu koşullar birlikte değerlendirildiğinde kendi sağlık sigortası, eşin kaza sigortası ve 25 yaşa kadar eğitimine devam eden çocuğun poliçesi yüzde 100 oranında; birikimli hayat sigortası ile kredi bağlantılı hayat sigortası yüzde 50 oranında indirilebiliyor. BES katkı payı, yurt dışı merkezli şirketlerden alınan poliçeler ve limit üzerindeki tutarlar ise indirim kapsamında bulunmuyor.
